Le CST ajoute également la complexité de la vie des conjoints en ce que des dossiers distincts pour le CST doivent être maintenus et les rapports annuels de l'impôt sur le revenu (Formulaire 1 041) doivent être déposées pour le reste de la durée de vie des époux. Et, si un syndic de co sur le CST est utilisé, le conjoint devra coopérer avec trustee.For que de nombreux couples avec successions non imposables, en particulier ceux avec des enfants tous issus du même mariage, les inconvénients d'un CST emportent sur les avantages.
Par conséquent, ils préfèrent tout simplement quitter leur succession à une fiducie GPA civil pour le conjoint survivant. Mais, si leurs biens devaient augmenter et /ou de l'exemption de FET a été réduite par la législation future, ils veulent toujours la possibilité d'utiliser les deux exemptions conjoints FET. Il est possible d'atteindre ces deux objectifs avec un Disclaimer Trust.Disclaimer fiducies est devenu populaire après la Loi de l'impôt de 2001 a été adoptée en raison de l'exemption de FET croissante et l'incertitude créée par la Loi.
Avec un Disclaimer Trust, une couples mariés fiducies de vie révocables quittent les conjoints décédés totalité de la succession à une fiducie GPA civil. Le CST est ensuite financé que si le conjoint survivant décline (refuse) partie de l'époux défunt immobilier. Cela permet au conjoint de décider combien de garder pure et simple (d'être imposés à la seconde mort) et le montant à allouer à la CST (où il est à l'abri de l'impôt de succession à la seconde mort).
En rendant une décision éclairée à décliner et combien à rejeter, il faut examiner la taille de la succession combiné, l'époux âge et la santé (dont les impacts les conjoints des besoins pour les fonds), si les enfants mineurs seront bénéficiaires de la CST, le potentiel appréciation des actifs non pas accordé, et le statut de l'exemple FET exemption.For, supposons un couple marié a un actif combiné de 4,5 millions $