Éviter l'année d'assurance vie Trois Transfert Section du Code Rule

remière demande a été accompagnée d'aucune considération, il ne serait pas un contrat et l'assuré ne serait pas traité comme ayant des incidents de propriété sur la politique. Sans aucun incident de propriété acquisition de l'assuré, la règle de trois ans ne serait pas apply.Existing PoliciesHow peut la règle de trois ans être évitée pour une police d'assurance-vie existante? La règle des trois ans de l'IRC Section 2,035 applique uniquement aux transferts à titre gratuit. Elle ne vise pas à une vente de bonne foi d'une police d'assurance-vie pour un examen complet et adéquat.

Section IRC 2035 (b). Ainsi, l'assuré pourrait vendre la politique à son /sa ILIT.But, sous IRC article 101 (a)

(2), la vente d'une politique déclenche le transfert de règle de la valeur. Selon cette règle, un cessionnaire non exemptés devront déclarer une partie du produit de la mort comme un revenu imposable lorsque les de décès de l'assuré. La partie admissibles dont le revenu imposable est le montant de la face de la politique moins toute contrepartie payée (prix d'achat et les primes subséquentes) .Toutefois, dans Rev. Rul.

2007 13, l'IRS a statué que la vente d'une police d'assurance-vie à une fiducie de cédant, dont l'assuré est traité comme le propriétaire aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu, sera soit pas être traitée comme un transfert à titre onéreux ou, le cas échéant traité , sera considérée comme un transfert de la politique à l'assuré un des cessionnaires exonérées en vertu de la cession de la règle de valeur.

Ainsi, si le ILIT est conçu comme une fiducie de cédant (comme la plupart le sont), la vente de les assurés de la politique à l'ILIT (à sa pleine valeur) évite à la fois la règle de trois ans et le transfert de la valeur règle.Procédé vente de la politique est pas plus susceptibles d'être respecté comme une vente de bonne foi, si l'assuré fait un don à l'ILIT peu de temps avant la vente afin de financer l'achat. Par conséquent, il peut être préférable d'avoir la ILIT acheter la politique d'un billet à ordre.

Le ILIT sera probablement besoin des dons annuels de l'assuré avec laquelle d'effectuer les paiements d'intérêt. Depuis la ILIT sera une fiducie de cédant, pas de conséquences fiscales devraient résultent des paiements d'intérêts à l'insured.In utilisant cette technique, il faut prendre soin dans l'évaluation de la politique. Le ILIT doit payer un examen complet et adéquat pour éviter le transfert de la règle de valeur. Sinon, une partie cadeau partie ve