Éviter l'année d'assurance vie Trois Transfert Section du Code Rule

Under Internal Revenue 2035, si les dons assurés une politique d'assurance-vie à un tiers (comme une fiducie d'assurance vie irrévocable ou ILIT) dans les trois ans de sa mort, alors la politique les profits seront inclus dans la succession des assurés aux fins de l'impôt successoral. Le seul moyen sûr d'éviter ce résultat est d'avoir le ILIT demander et propriétaire de la politique dès le début (même si cela se fait avec les assurés de fonds doués).

Même la propriété momentanée de la politique par l'assuré dans les trois ans de son décès, il faudra inclure le produit de la politique à part entière dans des assurés les options de PoliciesWhat sont disponibles pour une nouvelle politique où le ILIT n'a pas encore été créé? Certains États reconnaissent les fiducies orales, qui serait memorialized tard. Ainsi, dans ces Etats pourrait être possible si avoir la confiance orale comme le propriétaire initial et bénéficiaire de la police.

Mais, le risque avec cette approche est que la confiance est pas vraiment irrévocable tant qu'il est simplement possible oral.Another est pour un enfant ou un conjoint de l'assuré d'acheter la politique et cadeau à l'ILIT une fois créé. Cette approche présente plusieurs problèmes potentiels. Tout d'abord, le donateur (enfant ou conjoint) est de faire un don à l'ILIT avec les conséquences fiscales de cadeau découlent.

Deuxièmement, si l'enfant ou le conjoint est un bénéficiaire de la ILIT, au moins une partie de l'ILIT sera inclus dans son /sa succession pour les fins de l'impôt de succession en vertu de l'article 2036 (IRC transferts ayant un intérêt retenu). Enfin, la transaction pourrait être ignoré par l'IRS en vertu de la doctrine de la transaction de l'étape.

En d'autres termes, si l'achat de la politique par l'enfant ou le conjoint et le transfert ultérieur de la politique à l'ILIT sont déterminés à être intégré, interdépendants et ciblée vers un résultat particulier, puis sous la doctrine de la transaction de l'étape, les deux étapes serait être effondré ensemble. En tant que tel, l'assuré serait considéré comme ayant fait le don à l'ILIT. Ce pourrait être le cas si l'assuré fourni les fonds pour l'enfant ou de son conjoint pour l'achat de la politique ou de la technique si les deux opérations ont été proches dans time.

Another souvent utilisée est d'appliquer pour l'assurance au nom de l'assuré, puis retirer la première demande et le remplacer par une application montrant la ILIT que le propriétaire initial. Tant que la p