Une telle clause est destinée à dissuader les personnes de contester un testament ou d'une fiducie au tribunal depuis rien de matériel peut être acquise par la retraite PlansAlthough action.Qualified pas techniquement un problème d'état de droit par défaut, les couples non mariés habituellement ne se portent pas aussi bien que leurs homologues mariés lorsque il vient à régimes de retraite admissibles. 401 (k) des plans et des plans de retraite Beaucoup prévoient que, lors d'un décès des participants, son compte de retraite doit être distribué en une somme forfaitaire.
En tant que tel, la distribution est entièrement imposable (comme un revenu ordinaire) dans l'année de la mort participants. Cependant, lorsque les participants conjoint est le bénéficiaire désigné, le conjoint peut rouler sur la distribution dans un IRA. Ainsi, l'impôt sur le revenu sur la distribution peut être différée jusqu'à ce que le conjoint survivant atteint l'âge de 70 1 & amp # 8260; 2, au moment où le conjoint peut étirer la distribution plus de 27,4 years.
Until récemment, un conjoint bénéficiaire non aurait été forcé à prendre distributions de l'ensemble du régime de retraite admissible dans les cinq ans après la mort participants ou, dans certains plans, immédiatement après la mort participants. En vertu de la Loi sur la protection des retraites de 2006 (PPA), à compter de 2007, un bénéficiaire non de conjoint d'un régime de retraite admissible peut rouler, par un syndic à syndic transfert, les avantages dans un IRA hérité.
L'IRA hérité doit être intitulé au nom des participants au profit du bénéficiaire du conjoint non (par exemple, Mary Smith, décédé IRA f /b /o Alice Jones). Le PPA permet également le transfert post mortem des régimes de retraite admissibles à IRA héritées détenues par des trusts au profit des bénéficiaires des conjoints non. Une fois que les avantages sont dans l'IRA hérité, le bénéficiaire peut étirer les avantages par rapport aux lois de sa vie expectancy.Domestic partenariat