dispositions fiscales et l'annexe M-1
(1) du formulaire 1120 (Corporation Retour impôt sur le revenu) combler le monde de la comptabilité financière et l'Internal Revenue Code. L'avantage de comprendre une provision pour impôt sur le revenu et une M-1 est qu'un préparateur peut combler le fossé entre ces deux mondes.
Ce sera à son tour permettre au préparateur de parler intelligemment avec les auditeurs, contrôleurs, directeurs financiers , les consultants d'imposition des sociétés, et les préparateurs de déclarations de revenus.
Parce que de nombreux contrôleurs et les directeurs financiers ne disposent pas d'un arrière-plan de l'impôt, il est important d'apprendre au moins les rudiments de la comptabilisation des impôts sur le revenu à des fins comptables financiers
.
Cet article ne traite pas de toutes les situations qui peuvent survenir sur un revenu disposition fiscale. Ce qui suit est destiné à couvrir l'objet d'une disposition et les composants d'une disposition, y compris les actifs et passifs d'impôts différés ainsi que le taux d'imposition effectif.
L'article conclut avec un modèle de provision pour impôts sur le revenu avec les formules en bas de page
Objet d'un impôt sur le revenu Provision
Le Financial Accounting Standards Board publié "Déclaration 109: Accounting for Income Taxes». (FAS 109 ) en Février 1992. Le but de la norme FAS 109 est de reconnaître (a) le montant des impôts à payer ou remboursable pour l'année en cours et (b) les actifs et passifs d'impôts différés pour les conséquences fiscales futures des événements qui ont été reconnus dans un société de états financiers ou les déclarations de revenus.
En substance, FAS 109 exige que les sociétés ouvertes à divulguer un rapprochement entre le montant déclaré de la charge d'impôt sur le revenu au montant de la charge d'impôt sur le revenu qui résulterait de l'application des taux statutaires fédéraux domestiques en résultat financier avant impôt.
Les impôts différés actifs /Passif:? Comment fonctionnent-elles
Techniquement, les impôts différés actifs /passifs sont écarts temporaires ou temporaires multiplié par le taux d'imposition, également appelée «taxe effectué.
" Des différences temporelles apparaissent lorsque le traitement fiscal d'un article est temporairement différent de son traitement de la comptabilité financière. Par exemple, pour un compte spécifique, les PCGR peut autoriser une dépense de 20.000 $ et l'Internal R