Dans son article «Le rôle des caisses noires dans la préparation de la corruption mécanismes», tiré par Transparency International, Gherardo Colombo définit les caisses noires des entreprises ainsi: «caisses noires sont obtenues à partir les finances d'une Joint Stock Company, soigneusement géré de sorte que les montants en cause ne ne pas apparaître sur le bilan. Ils ne doivent pas nécessairement des sommes d'argent, mais peuvent aussi prendre la forme d'actions et d'actions ou d'autres produits de grande valeur économique (œuvres d'art, bijoux, yachts, etc.
) Il suffit qu'ils peuvent être utilisé sans difficulté particulière ou qu'ils peuvent être transférés à un tiers. Si un fonds est sous la forme d'argent, il est même pas nécessaire de se référer à l'extérieur les comptes de la société, car il peut apparaître dans les sous forme déguisée (les chefs des «comptes de régularisation de sont souvent recours à dans le but de cacher de l'argent slush). À la lumière de cela, il est pas toujours correcte de la considérer comme un fonds de réserve qui ne sont pas comptabilisés dans les livres.
Deception, la ruse ou la falsification de divers types sont souvent recours à aux fins de la mise en place d'une caisse noire ". Il mentionne factures, contrats fictifs rembourrés, prêts fictifs, les intérêts courus sur les comptes de dépôt, dos à dos des transactions avec des entités apparentées (Enron) - tous utilisés pour acheminer de l'argent aux caisses noires. Ces fonds sont souvent mis en place pour couvrir l'auto-enrichissement illicite et illégale, le détournement de fonds, ou d'évasion fiscale.
Moins connu est le rôle de ces véhicules furtifs dans le financement de pratiques concurrentielles déloyales, comme le dumping. Clients, fournisseurs, et partenaires reçoivent des remises cachées et les subventions qui augmentent beaucoup la - non déclarée - coût de production réel. Les paiements de BBVA à ETA peuvent avoir été un paiement typique de frais de protection. Les deux terroristes et le c