Comment Heet Up Un domaine Plan

Under IRC Sections 2503 (e) (concernant les droits de donation) et 2 611 (b)

(1) (concernant le transfert de saut de génération (TPS) d'impôts) (ci-après les dispositions d'exclusion IRC) tous les transferts qualifiés pour les frais de scolarité ou médical les dépenses sont exclues des cadeaux et de la TPS taxes si elles sont versées directement à l'établissement d'enseignement ou au fournisseur de soins médicaux. Les particuliers fortunés utilisent couramment IRC Section 2 503 (c) comme une stratégie de transfert de la richesse.

En payant leurs petits-enfants et de frais de scolarité et les factures médicales de grands petits-enfants, ils enlèvent les actifs de leur succession, don et TPS en franchise d'impôt. En outre, il n'y a aucune limitation quant au montant qui peut être payé pour de telles dépenses. Cependant, cette stratégie ne fonctionne que si les grands-parents sont alive.

For ces grands-parents qui souhaitent payer pour l'éducation de leurs descendants et les factures médicales tout en transférant des actifs importants sur leurs terres, une fiducie de santé et de l'exclusion de l'éducation, ou HEET, devrait être établi. Les grands-parents peuvent mettre en place un HEET entre vifs en utilisant leur exclusion 26,000 $ 13,000 /$ annuel de donation (pour 2010), leur exemption 2,000,000 $ 1,000,000 /$ de donation, ou en nommant le HEET comme bénéficiaire de reste d'un constituant remis à zéro conservé la confiance de rente ou d'un remis à zéro Charitable Trust de rente de plomb (voir ci-dessous).

Alternativement, un HEET testamentaire peut être établie dans un testament ou Living Trust du grand-parent et financé à la mort. Un HEET testamentaire peut être une fiducie d'assurance vie irrévocable (de ILIT) rédigé comme un HEET. Les actifs utilisés pour financer un HEET testamentaire (sauf si une ILIT est utilisé) seraient soumis à des droits de succession, mais pas la TPS. Cependant, par la création et le financement d'une fiducie entre vifs Heet, le revenu après impôt et l'appréciation sur les actifs doués à l'HEET sont retirés des grands-parents estate.

Generation impôt Sauter: Un avantage clé d'un HEET est qu'il obtient autour de la TPS onéreux . La TPS est de 45 sur le montant du don de un grand-parent (entre vifs ou testamentaire) aux petits-enfants (ou descendants plus éloignés) qui dépasse (en 2009) 3,5 millions $, ou 7,000,000 $ pour les grands-parents mariés. Pour éviter la taxe de la TPS, l'HEET doit payer les frais scolaires ou médicaux dir